个体工商户在“个转企”政策红利下财务需求的思考
个体工商户是市场经济活力的“毛细血管”，关乎千家万户的生计和发展。为推动个体工商户持续健康发展，市场监管总局发布《个体工商户登记管理规定》(第103号令)将于2025年7月15日正式施行，结合当前经济形势，广大个体工商户在“个转企”过程中有何迫切的财务需求，具体该如何落实好，笔者整理出以下观点进行分享。
要深刻理解“个转企”的核心目标及政策红利
“个转企”，其核心目标有三，一是稳存量、扩增量，二是降成本、优环境，三是提能力、促转型，通俗点说就是保障现有经营主体稳定发展，激发创业热情，破解经营成本高、融资难、竞争压力大等核心痛点，支持数字化、品牌化升级，增强抗风险能力。
广大个体工商户更要学会在实际经营过程中，灵活运用如下政策红利
税费减免：
对月销售额15万元以下的小规模纳税人免征增值税(延续现行政策)，地方可对特定行业(如餐饮、零售)给予房产税、城镇土地使用税定向减免。
社保缓缴/补贴：
允许经营困难个体户申请阶段性社保缓缴，政府提供50%失业保险稳岗返还。
租金管控：
鼓励国有物业为个体户提供3-6个月免租期;对私营业主减免租金给予税费抵扣。
普惠贷款：
设立个体户专项信贷额度，推广“无还本续贷”，信用贷款占比不低于30%，政府性融资担保机构费率降至1%以下。
贴息支持：
对首次贷款、吸纳就业达标的个体户给予3%贷款贴息。
准入便利化：
全面推行“一照多址”“集群注册”，允许线上经营免登记实体场所，试点个体户“秒批”智能登记系统。
监管柔性化：
建立“首违不罚”“轻微免罚”清单，推行“教育整改期”制度，严禁平台企业强迫“二选一”、滥用数据垄断。
权益保障：
严打恶意职业索赔、拖欠货款等行为，建立纠纷快速调解通道。
平台经济赋能：
要求外卖、电商等平台公开计价规则，佣金比例上限控制在15%以内。
消费刺激联动：
发放“小店消费券”，政府定向采购个体户产品服务(如办公用品、活动承办)。
特色经济培育：
打造“夜市经济区”“文创市集”等场景，简化临时外摆审批。
数字化赋能：
免费提供“小店SAAS工具包”(含进销存、线上店、支付系统)，组织平台企业开展“数字化伙伴计划”，提供流量扶持。
技能培训：
每年提供40课时免费培训(电商运营、财税管理、品牌设计)，按培训效果补贴500-2000元/人。
转型升级支持：
对升级为企业法人的个体户，给予3年过渡期税收优惠和5000元一次性奖励。
一站式服务：
街道/社区设立个体户服务站，提供政策代办、法律咨询、招工对接。
社会资源整合：
行业协会牵头建立原材料集采平台，降低采购成本10%以上，高校结对帮扶，提供营销策划、技术升级支持。
“个转企”过程中广大个体工商户面临的财务痛点主要有：
（1）税务合规性焦虑成为最突出的痛点，根源在于政策频繁调整与专业知识匮乏的双重挤压。2025年延续的增值税减免政策规定，月销售额≤10万元(季度≤30万元)的个体户可享受增值税免征，但开具增值税专用发票部分不适用免税。然而，多数经营者对政策细节理解模糊，特别是对“核定征收”与“查账征收”的区别、开票类型对税负影响等关键概念认知混乱，导致实际操作中存在大量申报错误风险。
（2）在簿记管理方面，济南个体工商户普遍存在簿记管理混乱问题。约60%的个体经营者采用手工记录或Excel简易记账方式，仅15%使用专业财务软件。特别在批发零售、餐饮行业中，超过40%的个体户存在收入确认不规范问题，为税务稽查埋下隐患。
（3）专业财会服务的获取同样存在显著不足
济南市场上基础代理记账服务(200-300元/月)供给充足，但真正理解行业特性、能提供经营决策支持的专业会计稀缺，服务成本承受力不足，约65%的个体户可接受月服务费在200元以下，仅15%愿支付500元以上，与服务升级需求形成矛盾。另外，数字化工具使用率低更是不理想，尽管存在智能财税软件，但调研显示仅20%个体户尝试使用，主因是操作复杂(45%)和数据安全顾虑。
在现实经营中，广大个体工商从业者要充分享受“个转企”转型升级所带来的利好，需要更高阶的财会需求和各级政府、各专业公司的多层次指导。
《关于促进个体工商户发展的意见》明确允许转企后延续原字号、保留经营地址，最高可申请50万元财政贴息贷款。在此政策激励下，2025年济南有转型升级意向的个体户较去年增长40%，这其中专业壁垒突破成为转型痛点。转型为有限公司后，财务管理复杂度陡增：需建立独立账簿(个体户时期多混同记账)、区分股东分红与薪资所得、应对资产总额5000万元以下的小微企业认定等。某设计工作室转型后，因未及时调整增值税申报方式，多缴税款3.2万元，凸显专业指导的必要性。
为此，2025年财税新政为济南个体工商户提供了多层政策支持。在增值税方面，小规模纳税人月销售额≤30万元(季度≤90万元)免征增值税，征收率统一降至1%。这一政策显著减轻了小微经营者的负担，特别是对社区零售、便民服务等薄利行业效果明显。在所得税层面，年应纳税所得额≤200万元的部分可享受个税减半征收优惠，税率阶梯维持5%-35%超额累进。以年应纳税所得额40万元的个体户为例，原需缴税8.45万元，优惠后仅需4.23万元，降幅达50%。
在核定征收政策方面，呈现精准化趋势，形成了三级体系：
双免核定：
年度开票≤120万，增值税与个税双免，适合家庭作坊、自由职业者。
大额核定：
开票120-450万，综合税负1.56%(增值税1%+个税0.5%+附加0.06%)，适用于技术服务、设计咨询。
定期定额：
按行业系数核定(月应纳税额=(房租+人工+水电)×行业系数)，契合早餐铺、便利店。
济南个体工商户正处于转型升级的关键窗口期。通过政策精准投放、服务供给侧改革，行业垂直化+技术赋能、能力阶梯培养，有望实现从“被动合规”到“主动理财”的质变。多方促进下，财税管理能力的提升，将直接转化为经营效益：据测算，规范执行现金流预测的个体户，资金周转效率可提升30%;合理运用核定征收政策，税负成本可降低至传统模式的1/15。随着“个转企”通道的完善及50万财政贴息贷款的支持，济南个体工商户有望在高质量发展的新阶段发挥更重要作用。（枣庄学院经济与管理学院：车玥）